債券投資的賬面余額怎么算?

應(yīng)付債券的賬面余額換算方法：

應(yīng)付債券登入賬簿，貸方之和減去借方之和，差額即為應(yīng)付債券的賬面余額。

1、分期付息，到期還本的方式：

在這種方式下，由于每期的利息計(jì)入應(yīng)付利息科目，所以到期時應(yīng)付債券的賬面余額不會發(fā)生變化;

2、到期一次性還本付息：

平時計(jì)息時計(jì)入的是：應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息，到期時應(yīng)付債券余額會隨著計(jì)息而發(fā)生變化。

債權(quán)投資的會計(jì)核算是什么?

債權(quán)投資的會計(jì)核算

1.初始計(jì)量

總原則：

①按公允價值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額;

②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

借：債權(quán)投資——成本(面值)

應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息

貸：銀行存款(注意：交易費(fèi)用)

債權(quán)投資——利息調(diào)整(可借可貸)

2.后續(xù)計(jì)量

①確認(rèn)利息

借：應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息(雙面)

債權(quán)投資——利息調(diào)整(與購入時相反)

貸：投資收益【期初賬面a余額(攤余成本)

×實(shí)際利率(經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率)】

②收本、息

A.分次付息，到期還本

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息

借：銀行存款

貸：債權(quán)投資——成本

3.中途處置

總原則：出售所得的價款與其賬面價值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

借：銀行存款

債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

貸：債權(quán)投資——成本

——利息調(diào)整(可借可貸，剩余部分)

——應(yīng)計(jì)利息

投資收益(可借可貸)